景気回復による業績回復や企業再生などで、過去に不良債権とされた貸し出しでも、正常な貸し出しに転じることがある。

銀行が積んだ引当金は一部が不要になり、その分だけ銀行の戻り益に計上される。各行が過去数年に大規模な不良債権処理を進めた反動として膨らんだ戻り益は、見かけ上の銀行収益を押し上げる。

政府は、金融システム安定のため大手銀に、総貸出残高に占める不良債権比率を2005年3月末に2002年3月より半減させる目標を課し、各行が達成した。